หักขาดทุนพนัน 100% ผ่านคณะกรรมาธิการสภาผู้แทนฯ สหรัฐฯ

คณะกรรมาธิการวิธีการและรายได้ของสภาผู้แทนราษฎรสหรัฐฯ ผ่านร่างกฎหมายภาษีที่เปิดทางให้หักขาดทุนจากการพนันได้เต็มจำนวนภายในวงเงินรางวัลที่ได้รับ โดยคาดว่ารายได้รัฐบาลกลางระหว่างปี 2027-2036 จะลดลง 1,997 ล้านดอลลาร์ (ประมาณ 2.77 ล้านล้านวอน) หากกฎหมายมีผลบังคับใช้

คณะกรรมาธิการฯ มีมติ 38 ต่อ 5 เสียง เมื่อวันที่ 16 กันยายน ให้ผ่านร่าง ‘กฎหมายสร้างความชัดเจนด้านภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล’ (Digital Asset Tax Certainty Act·H.R. 10357) ซึ่งครอบคลุมค่าธรรมเนียมการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล การทำธุรกรรมสเตเบิลคอยน์ รายได้จากการขุดและการสเตกกิง กฎ Wash Sale และหน้าที่รายงานข้อมูลของโบรกเกอร์สินทรัพย์ดิจิทัล รายละเอียดระบุไว้ใน ประกาศของคณะกรรมาธิการวิธีการและรายได้ของสภาผู้แทนฯ สหรัฐฯ

ข้อกำหนดการหักขาดทุนจากการพนันถูกรวมไว้เป็นหมวดแยกใน Title VII ของร่างกฎหมาย ภายใต้ชื่อ ‘FULL HOUSE ACT’ แม้จะอยู่ในกฎหมายที่ปรับปรุงระบบภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล แต่ไม่ได้กำหนดให้ขาดทุนจากการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลถือเป็นขาดทุนจากการพนัน หรือรวมหลักเกณฑ์การหักขาดทุนทางภาษีของทั้งสองอุตสาหกรรมเข้าด้วยกัน

ฟื้นการหักขาดทุนเพื่อแก้ปัญหา ‘รายได้ลวง’

กฎปัจจุบันจำกัดการหักขาดทุนจากการพนันตั้งแต่ปี 2026 ไว้ที่จำนวนที่น้อยกว่าระหว่าง 90% ของยอดขาดทุนกับเงินรางวัลจากการพนัน กรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) ระบุใน คู่มือภาษีปี 2026 ว่าการหักขาดทุนจากการพนันใช้ได้เฉพาะผู้เสียภาษีที่เลือกหักค่าใช้จ่ายแบบแจกแจงรายการเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น ผู้เสียภาษีที่ชนะ 100,000 ดอลลาร์และเสียไป 100,000 ดอลลาร์ภายในปีเดียวกัน เดิมสามารถหักขาดทุนทั้งหมดกับเงินรางวัลได้ แต่ภายใต้ข้อจำกัด 90% จะหักได้เพียง 90,000 ดอลลาร์ ทำให้เงิน 10,000 ดอลลาร์อาจกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี แม้ไม่มีเงินเหลืออยู่จริง

โครงสร้างที่ทำให้เกิดรายได้ตามกฎหมายภาษีทั้งที่ไม่มีเงินสดเหลืออยู่ มักเรียกว่า ‘รายได้ลวง’ มาตรา 701 ของร่างแก้ไขกำหนดให้แก้ไขมาตรา 165 แห่งประมวลรัษฎากรสหรัฐฯ เพื่อให้หักขาดทุนจากการพนันได้เต็มจำนวนภายในวงเงินรางวัล

ร่างกฎหมายออกแบบให้มีผลกับปีภาษีที่เริ่มตั้งแต่วันที่ 31 ธันวาคม 2025 เป็นต้นไป หากผ่านความเห็นชอบครบทุกขั้นตอน ก็อาจเริ่มใช้กับปีภาษี 2026

คาดรายได้รัฐบาลลด 1,997 ล้านดอลลาร์ใน 10 ปี

คณะกรรมการร่วมด้านภาษีของรัฐสภาสหรัฐฯ (JCT) ประเมินว่าการฟื้นสิทธิหักขาดทุนจะทำให้รายได้รัฐบาลกลางระหว่างปี 2027-2036 ลดลง 1,997 ล้านดอลลาร์ โดย ประมาณการรายได้ของ JCT ระบุว่าเป็นการประเมินเบื้องต้นและอาจมีการเปลี่ยนแปลงในอนาคต

กระทรวงการคลังสหรัฐฯ และ IRS ประเมินว่าผู้เสียภาษีที่ยื่นขอหักขาดทุนจากการพนันแบบแจกแจงรายการในปี 2026 จะมีประมาณ 673,000 ราย อย่างไรก็ตาม สิทธิดังกล่าวใช้ได้เฉพาะผู้ที่เลือกหักแบบแจกแจงรายการและมีหลักฐานยืนยันเงินรางวัลกับยอดขาดทุน

คณะกรรมาธิการวิธีการและรายได้ของสภาผู้แทนฯ สหรัฐฯ ระบุว่าร่างกฎหมายมีเป้าหมายลดความไม่แน่นอนด้านภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลและภาระการรายงานข้อมูล ขณะที่ข้อกำหนดการหักขาดทุนจากการพนันถูกแทรกไว้ภายใต้หัวข้อแยกจากข้อกำหนดเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัล

อุตสาหกรรมการพนันและฝ่ายการเมืองในรัฐเนวาดาสนับสนุนการฟื้นสิทธิหักขาดทุน ดีนา ไททัส(Dina Titus) สมาชิกสภาผู้แทนราษฎรสหรัฐฯ กล่าวว่า “เราต้องป้องกันไม่ให้ผู้คนต้องเสียภาษีจากเงินที่พวกเขาไม่ได้รับจริง” สำนักงานของไททัสระบุว่าสมาคมเกมอเมริกัน (AGA), MGM, DraftKings, FanDuel, Caesars และ Wynn สนับสนุนร่างกฎหมายนี้ คำกล่าวดังกล่าวสะท้อนจุดยืนว่าควรคำนวณภาษีจากเงินได้จริงของผู้เล่น

เท็ด ครูซ(Ted Cruz) สมาชิกวุฒิสภาสหรัฐฯ เคยเสนอร่าง FULL HOUSE Act ที่เกี่ยวข้องในปี 2025 และเรียกร้องให้เก็บภาษีจากจำนวนเงินที่ผู้เล่นได้รับจริง โดยมีเป้าหมายให้คำนวณจากกำไรสุทธิหลังหักขาดทุน แทนการใช้ยอดเงินรางวัลรวม

อย่างไรก็ตาม ยังไม่มีข้อมูลอิสระที่ยืนยันว่าการฟื้นสิทธิหักขาดทุนจะเพิ่มปริมาณการซื้อขายในคาสิโน การเดิมพันกีฬา ตลาดพยากรณ์ หรือในตลาดสินทรัพย์ดิจิทัล และยังไม่พบความเชื่อมโยงทางธุรกิจหรือทางตลาดโดยตรงระหว่างการฟื้นสิทธิหักขาดทุนจากการพนันกับตลาดสินทรัพย์ดิจิทัล

ร่างกฎหมายอยู่ในขั้นผ่านคณะกรรมาธิการวิธีการและรายได้ของสภาผู้แทนฯ สหรัฐฯ เท่านั้น ยังต้องผ่านการพิจารณาของสภาผู้แทนฯ เต็มคณะ วุฒิสภา และการลงนามของประธานาธิบดีสหรัฐฯ ดังนั้น การบังคับใช้จริงยังไม่แน่นอน