47% ไม่ใช่ภาษีคริปโตเหมารวม ออสเตรเลียเริ่มกฎใหม่ปี 2027

ออสเตรเลียจะปรับวิธีคำนวณภาษีกำไรจากทุนตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2027 แต่ไม่ได้หมายความว่านักลงทุนสินทรัพย์ดิจิทัลทุกรายจะถูกเก็บภาษี 47% จากกำไรทั้งหมด

รัฐสภาออสเตรเลียตรากฎหมายปฏิรูประบบภาษีเมื่อวันที่ 26 มิถุนายน 2026 กฎใหม่จะยกเลิกส่วนลด 50% สำหรับสินทรัพย์เพื่อการลงทุนที่ถือครองตั้งแต่ 12 เดือนขึ้นไป แล้วปรับต้นทุนสินทรัพย์ตามเงินเฟ้อ พร้อมกำหนดอัตราภาษีขั้นต่ำ 30% สำหรับกำไรจากทุนที่แท้จริงของบุคคลธรรมดา

ตัวเลข 47% มาจากอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุด 45% บวกกับเงินสมทบ Medicare levy โดยทั่วไปอีก 2% อัตรานี้เป็นอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่อาจใช้กับรายได้เฉพาะส่วนซึ่งอยู่ในขั้นสูงสุด

ภาระภาษีจริงขึ้นอยู่กับเงินได้พึงประเมิน สถานะทางภาษีของแต่ละคน และข้อยกเว้นที่ใช้บังคับ อัตราภาษีขั้นต่ำ 30% ที่กฎหมายใหม่กำหนดก็เป็นคนละเรื่องกับอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 47%

การปฏิรูปครั้งนี้ไม่ได้ออกแบบมาเพื่อเก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลโดยเฉพาะ สำนักงานสรรพากรออสเตรเลีย (Australian Taxation Office: ATO) จัดสินทรัพย์ดิจิทัลที่ถือไว้เพื่อการลงทุนเป็นสินทรัพย์ที่อยู่ภายใต้ภาษีกำไรจากทุน การขายแลกเงินสดและการแลกเปลี่ยนกับสินทรัพย์ดิจิทัลอื่นอาจถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีได้เช่นกัน

เบน ซิมป์สัน (Ben Simpson) ผู้ก่อตั้ง Collective Shift กล่าวในการสัมภาษณ์กับ Cointelegraph ว่า “สมาชิกของเราบางคนเก็บกระเป๋าแล้วออกไป” คำกล่าวนี้เป็นเพียงข้อสังเกตเกี่ยวกับสมาชิกบางราย ไม่ใช่สถิติที่แสดงจำนวนรวมของนักลงทุนที่ออกจากออสเตรเลีย

ATO ระบุว่า เมื่อบุคคลสูญเสียสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี อาจถือว่าบุคคลนั้นจำหน่ายสินทรัพย์ตามมูลค่าตลาด ณ เวลานั้น หากสินทรัพย์ดังกล่าวไม่ใช่ทรัพย์สินในออสเตรเลียที่ต้องเสียภาษี กำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลจนถึงวันที่ออกจากประเทศจึงอาจมีประเด็นภาษีตามมา

ผู้เสียภาษีอาจเลือกเลื่อนการรับรู้กำไร ณ วันที่ออกจากประเทศได้ แต่สินทรัพย์จะยังอยู่ภายใต้การจัดเก็บภาษีของออสเตรเลีย และอาจถูกเก็บภาษีเมื่อขายในภายหลัง

สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไม่ได้ตัดสินจากการเดินทางออกนอกประเทศหรือระยะเวลาที่พำนักในต่างประเทศเพียงอย่างเดียว ATO ระบุว่าจะพิจารณาทั้งเจตนาในการพำนัก ความสัมพันธ์ด้านครอบครัวและธุรกิจ ตลอดจนสินทรัพย์และฐานการใช้ชีวิต

กรมสรรพากรสิงคโปร์ (Inland Revenue Authority of Singapore: IRAS) ระบุว่า โดยทั่วไปกำไรจากทุนของโทเคนดิจิทัลที่ถือไว้เพื่อการลงทุนไม่ต้องเสียภาษี แต่กำไรจากการซื้อขายในฐานะธุรกิจอาจถูกเก็บภาษี การพิจารณาว่าเป็นการลงทุนหรือกิจกรรมทางธุรกิจขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง เช่น วัตถุประสงค์และความถี่ในการซื้อขาย รวมถึงระยะเวลาการถือครอง

ดังนั้น การคำนวณภาระภาษีหลังย้ายประเทศจากอัตราภาษีของประเทศปลายทางเพียงอย่างเดียวจึงทำได้ยาก ผู้ย้ายถิ่นต้องพิจารณาสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของออสเตรเลีย ภาษีเมื่อออกจากประเทศ และการจัดประเภทเงินได้ในประเทศใหม่ร่วมกัน

การถือสินทรัพย์ผ่านบริษัทก็ไม่ได้รับประกันว่าจะใช้อัตราภาษี 25% ATO ระบุว่าบริษัทต้องผ่านเกณฑ์รายได้จากการขายในปีภาษีนั้น และสัดส่วนรายได้แบบไม่ทำงานต้องไม่เกิน 80% ของเงินได้พึงประเมิน จึงจะใช้อัตราภาษีพื้นฐานได้ หากไม่ผ่านเงื่อนไขจะใช้อัตรา 30%

ภาษีจากกำไรที่บริษัทเก็บไว้กับภาษีเมื่อผู้ถือหุ้นได้รับเงินปันผลเป็นคนละส่วนกัน อัตราภาษีนิติบุคคลเพียงอย่างเดียวจึงไม่เพียงพอสำหรับประเมินภาระภาษีสุดท้ายของบุคคล

รัฐบาลออสเตรเลียอธิบายว่าการปฏิรูปออกแบบมาเพื่อเก็บภาษีจากกำไรที่แท้จริงหลังหักผลของเงินเฟ้อ ขณะที่ Tax Institute ซึ่งเป็นองค์กรผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของออสเตรเลียวิจารณ์ว่า ก่อนเสนอร่างกฎหมายมีการเปิดรับฟังความคิดเห็นสาธารณะเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีกำไรจากทุนไม่เพียงพอ

วิธีคำนวณใหม่จะใช้กับกำไรจากทุนที่เกิดขึ้นและรับรู้หลังวันที่ 1 กรกฎาคม 2027 ส่วนกำไรที่เกิดขึ้นก่อนวันดังกล่าวยังอยู่ภายใต้กฎส่วนลดเดิม