วุฒิสภาสหรัฐฯ เสนอเว้นภาษีกำไรขาดทุนจากการใช้สเตเบิลคอยน์ที่เข้าเกณฑ์

มีการเสนอร่างกฎหมายในวุฒิสภาสหรัฐฯ เพื่อยกเว้นการคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการโอนโทเคน เมื่อใช้สเตเบิลคอยน์ที่อิงดอลลาร์และเข้าเกณฑ์ซื้อสินค้าหรือบริการ ส่วนการชำระเงินด้วยบิตคอยน์(BTC) ยังอยู่ภายใต้การจัดเก็บภาษีตามกฎปัจจุบัน ขณะที่ค่าธรรมเนียมเครือข่ายอาจได้รับยกเว้นการรับรู้กำไรขาดทุน หากเป็นไปตามเงื่อนไขแยกต่างหากและมีมูลค่ารวมไม่เกิน 10 ดอลลาร์

สตีฟ เดนส์(Steve Daines) วุฒิสมาชิก เสนอร่างกฎหมาย “Digital Asset Protection and Advancement Tax Act (ADAPT Act)” เมื่อวันที่ 30 กันยายน ร่างกฎหมายยังอยู่ในขั้นเสนอ โดยระบุแนวทางให้มีผลกับธุรกรรมตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027 เป็นต้นไป จนกว่าสภาคองเกรสจะผ่านเป็นกฎหมาย แนวทางปัจจุบันของกรมสรรพากรสหรัฐฯ(IRS) ยังคงมีผล

การยกเว้นนี้ไม่ได้ครอบคลุมโทเคนที่ผูกกับดอลลาร์ทุกชนิด ร่างกฎหมายจำกัดขอบเขตไว้ที่สเตเบิลคอยน์ที่ออกโดยผู้ออกที่ได้รับอนุญาตภายใต้ GENIUS Act และอยู่ในบัญชีที่กระทรวงการคลังสหรัฐฯ กำหนด สำหรับโทเคนจากผู้ออกต่างประเทศ อาจต้องจดทะเบียนกับสำนักงานผู้ควบคุมเงินตรา(OCC) หรือได้รับการพิจารณาจากกระทรวงการคลังว่ากฎกำกับดูแลในประเทศต้นทางมีความเทียบเท่ากัน

ต้นทุนการได้มาของโทเคนก็เป็นเกณฑ์หนึ่ง โดยราคาที่ได้มาต้องอยู่ภายในช่วง 3% ของ 1 ดอลลาร์ ร่างกฎหมายเสนอให้กระทรวงการคลังเผยแพร่บัญชีโทเคนที่เข้าเกณฑ์อย่างน้อยทุก 3 เดือน

หากใช้โทเคนที่ผ่านเงื่อนไขชำระเงิน แนวทางที่เสนอจะไม่ให้รับรู้กำไรหรือขาดทุนจากการโอนโทเคนนั้น อย่างไรก็ตาม การยกเว้นนี้ไม่ได้ครอบคลุมภาษีอื่น เช่น ภาษีการขายที่เกิดจากการซื้อสินค้า ผู้ประกอบการ นายหน้า ดีลเลอร์ และผู้เสียภาษีที่ใช้สกุลเงินที่ไม่ใช่ดอลลาร์เป็นสกุลเงินใช้งาน อาจไม่เข้าเกณฑ์

แนวทางปัจจุบันของ IRS ถือว่าการใช้สินทรัพย์ดิจิทัลซื้อสินค้าหรือบริการเป็นการจำหน่ายสินทรัพย์ หากบุคคลใช้สินทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการส่วนตัวหรือการลงทุนชำระเงิน ต้องเปรียบเทียบต้นทุนที่ได้มากับมูลค่า ณ เวลาที่จำหน่าย เพื่อคำนวณและรายงานกำไรหรือขาดทุน ดังนั้น หลักเกณฑ์นี้ยังใช้กับการชำระด้วยบิตคอยน์ ตราบใดที่ข้อเสนอยังไม่ผ่านเป็นกฎหมาย

ร่างกฎหมายยังเสนอการยกเว้นวงเงินเล็กน้อยสำหรับค่าธรรมเนียมเครือข่าย หากมูลค่ารวมของสินทรัพย์ดิจิทัลที่ใช้จ่ายค่าธรรมเนียมพื้นฐาน ค่าแก๊ส และค่าธรรมเนียมเร่งการประมวลผลไม่เกิน 10 ดอลลาร์ จะไม่ต้องรับรู้กำไรหรือขาดทุน ผู้เสียภาษีที่เริ่มทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลมากกว่า 5,000 รายการในปีภาษีก่อนหน้าและบุคคลบางกลุ่มอาจถูกยกเว้นจากสิทธินี้

ด้วยเหตุนี้ การใช้บิตคอยน์ซื้อสินค้าและการจ่ายค่าธรรมเนียมเครือข่ายจึงถูกพิจารณาแยกกัน บิตคอยน์ที่ใช้ชำระเงินยังอยู่ภายใต้การจัดเก็บภาษีตามกฎปัจจุบัน ส่วนค่าธรรมเนียมเครือข่ายที่จ่ายแยกต่างหากอาจได้รับยกเว้น หากเป็นไปตามเงื่อนไขที่เสนอ

ข้อเสนอนี้ใช้ประเภทโทเคน ผู้ออก และราคาที่ได้มาเป็นเกณฑ์พิจารณาการยกเว้น แทนการกำหนดเพดานวงเงินชำระเงิน ขณะที่สภาผู้แทนราษฎรได้ผ่านร่างกฎหมายภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลอีกฉบับ คือ H.R.10357 ในคณะกรรมาธิการวิธีการจัดเก็บรายได้ เมื่อวันที่ 16 กันยายน ด้วยคะแนนเห็นชอบ 38 ต่อ 5 เสียง การผ่านในระดับคณะกรรมาธิการยังไม่ทำให้ร่างกลายเป็นกฎหมาย และ H.R.10357 ก็เป็นคนละฉบับกับ ADAPT Act ที่เสนอในวุฒิสภา

ข้อเสนอของสหรัฐฯ วางแนวทางให้การใช้สเตเบิลคอยน์ที่เข้าเกณฑ์ชำระเงินและการใช้บิตคอยน์ซึ่งมีความผันผวนด้านราคาอยู่ภายใต้การปฏิบัติทางภาษีที่ต่างกัน ขอบเขตการยกเว้นและการมีผลบังคับใช้จริงยังขึ้นอยู่กับการพิจารณาของสภาคองเกรสและกฎระเบียบที่จะตามมา