62% ของ CFO มีส่วนร่วมในกลยุทธ์ AI บทบาทการเงินขยายสู่กลยุทธ์ธุรกิจ

การขยายตัวของปัญญาประดิษฐ์ (AI) ทำให้บทบาทของประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายการเงิน (CFO) ขยายจากการบริหารการเงินไปสู่การกำหนดกลยุทธ์ธุรกิจและการตัดสินใจลงทุนใน AI โดยผลสำรวจของ IBM ระบุว่า CFO 62% เข้ามามีส่วนร่วมในการจัดทำกลยุทธ์เทคโนโลยีหรือ AI ขององค์กรมากขึ้นในช่วงที่ผ่านมา

สถาบัน IBM Institute for Business Value (IBV) ของ IBM($IBM) ร่วมกับ Oxford Economics สำรวจ CFO 1,500 คนใน 33 ภูมิภาคและ 26 อุตสาหกรรมในช่วงครึ่งแรกของปี 2026 โดยรายงาน IBM 2026 CFO Study เสนอแนวคิด 'AI-first CFO' ซึ่งหมายถึง CFO ที่เชื่อมโยง AI เข้ากับการจัดสรรเงินทุน รูปแบบการดำเนินงาน และกลยุทธ์การเติบโต แทนที่จะใช้ AI เป็นเพียงเครื่องมืออัตโนมัติด้านการเงิน

จิม คาวานอห์(Jim Kavanaugh) CFO และรองประธานอาวุโสฝ่ายการเงินและปฏิบัติการของ IBM($IBM) กล่าวในการให้สัมภาษณ์กับ Fortune ว่า “บทบาทของ CFO กำลังเปลี่ยนจากผู้พิทักษ์เสถียรภาพไปสู่ผู้ขับเคลื่อนการเปลี่ยนแปลง” โดย CFO ต้องเชื่อมโยงการลงทุนใน AI และรูปแบบธุรกิจเข้ากับมูลค่าขององค์กรที่วัดผลได้ ไม่ใช่เพียงบริหารงบดุลและกระแสเงินสด

ผลสำรวจพบว่า CFO 54% ระบุว่าความรับผิดชอบในการออกแบบรูปแบบธุรกิจหรือกลยุทธ์การเติบโตเพิ่มขึ้น ขณะที่ 56% คาดว่าจะมีบทบาทมากขึ้นในการวางมาตรการคุ้มครองด้านการเงินและจริยธรรมที่เกี่ยวข้องกับ AI ภายในปี 2030

ผู้ตอบแบบสำรวจ 55% คาดว่าจะมีส่วนร่วมมากขึ้นในการออกแบบรูปแบบการดำเนินงาน กลยุทธ์บุคลากร และโครงสร้างองค์กร ส่วน 52% คาดว่าจะเข้าไปมีบทบาทในด้านการสร้างมูลค่าองค์กรและกลยุทธ์พอร์ตโฟลิโอ

อย่างไรก็ตาม บริษัทที่ฝัง AI เข้ากับการตัดสินใจทางการเงินในระดับองค์กรอย่างเป็นระบบยังมีไม่มาก โดย CFO ที่ระบุว่า AI ทำงานอย่างสม่ำเสมอในกระบวนการและการตัดสินใจด้านการเงินมีเพียง 6%

IBM ระบุว่าอุปสรรคสำคัญคือหลายองค์กรเร่งนำเครื่องมือ AI มาใช้ก่อน แต่เลื่อนการจัดโครงสร้างข้อมูลและการออกแบบกระบวนการทำงานออกไป สะท้อนว่าความท้าทายไม่ได้อยู่ที่การนำ AI มาใช้เพียงอย่างเดียว แต่รวมถึงการปรับกระแสงานการเงินและโครงสร้างการตัดสินใจไปพร้อมกัน

กรณีภายใน IBM ระบุว่า การออกแบบกระบวนการ 'quote-to-cash' ใหม่ ซึ่งเชื่อมโยงการเสนอราคา สัญญา การเรียกเก็บเงิน การติดตามหนี้ และการรับเงิน ส่งผลให้เกิดระบบอัตโนมัติแบบไม่ต้องมีผู้ดำเนินการ 90% ผลิตภาพเพิ่มขึ้น 60% และความเร็วในการเปลี่ยนเงินสดดีขึ้น 54% โดยคาวานอห์ยกกรณีดังกล่าวเป็นตัวอย่างของการนำ AI ไปใช้ภายในองค์กร

IBM ระบุในเอกสารแยกว่า การใช้ AI และระบบอัตโนมัติภายในองค์กรนับตั้งแต่ปี 2023 ช่วยเพิ่มผลิตภาพคิดเป็นมูลค่า 4.5 พันล้านดอลลาร์(ประมาณ 6.93 ล้านล้านวอน) ทั้งนี้ ตัวเลขดังกล่าวเป็นผลลัพธ์ที่ IBM นำเสนอจากการใช้งานภายใน และยังไม่พบการตรวจสอบโดยหน่วยงานภายนอกอย่างเป็นอิสระ

IBM วิเคราะห์ว่า บริษัทที่มี 'AI-first CFO' มีอัตราการเติบโตของรายได้ในช่วงปี 2022-2024 สูงกว่าบริษัทในกลุ่มเดียวกัน 23% อย่างไรก็ตาม ผลดังกล่าวเป็นการเปรียบเทียบตามการจัดกลุ่มและการวิเคราะห์ของ IBM ไม่ได้พิสูจน์ว่า CFO ที่มีส่วนร่วมกับ AI เป็นสาเหตุโดยตรงของการเติบโตของรายได้

Boston Consulting Group (BCG) ระบุในการวิเคราะห์ปี 2026 ว่า องค์กรการเงินที่ขับเคลื่อนด้วย AI แสดงให้เห็นการปรับปรุงในด้านความแม่นยำของแบบจำลองการเงิน ระบบรายงานอัตโนมัติ และการประมวลผลใบแจ้งหนี้แบบไม่ต้องมีผู้ดำเนินการ BCG ระบุว่า CFO อาจเปลี่ยนจากผู้รวบรวมตัวเลขไปสู่ผู้วางแผนผลลัพธ์จากการลงทุนใน AI และมูลค่าทางธุรกิจ

การขยายบทบาทของ CFO สอดคล้องกับแนวโน้มที่ทำให้การจัดสรรเงินทุนและกลยุทธ์ธุรกิจแยกออกจากหน้าที่การเงินได้ยากขึ้น โดยกรณีของบริษัทขนาดใหญ่ในสหรัฐฯ ที่มีการเปลี่ยนตัว CFO พร้อมกับการขยายบทบาท แสดงให้เห็นว่าผู้รับผิดชอบด้านการเงินเข้ามามีส่วนร่วมทั้งในการลงทุนด้านเงินทุน แผนการเงิน การกำหนดกลยุทธ์ และทิศทางองค์กร

'AI-first CFO' จึงหมายถึงผู้รับผิดชอบด้านการเงินที่เชื่อมโยง AI เข้ากับการจัดสรรเงินทุน รูปแบบการดำเนินงาน กลยุทธ์การเติบโต และธรรมาภิบาลข้อมูล ไม่ได้จำกัดอยู่เพียงการรายงานทางการเงินและการควบคุมต้นทุน ทั้งนี้ ตัวเลขสำหรับปี 2030 ในผลสำรวจเป็นการคาดการณ์ของผู้ตอบแบบสำรวจ ไม่ใช่ผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นแล้ว

แนวโน้มดังกล่าวชี้ว่า AI อาจไม่ได้เข้ามาแทนที่งานของ CFO โดยตรง แต่ผลักดันให้ผู้บริหารการเงินเข้าไปมีส่วนร่วมลึกขึ้นในด้านการจัดสรรเงินทุน ธรรมาภิบาลข้อมูล และกลยุทธ์ธุรกิจ โดยทั้งผลสำรวจของ IBM และการวิเคราะห์ของ BCG เน้นย้ำว่าการนำ AI มาใช้ควรดำเนินควบคู่กับการออกแบบกระบวนการทำงานใหม่