นักลงทุนคริปโตต้องรู้! การจัดทำบัญชีที่ถูกต้องช่วยลดภาษีและหลีกเลี่ยงค่าปรับ

หากคุณเป็นหนึ่งในผู้ที่ลงทุนหรือซื้อขายสกุลเงินดิจิทัล การจัดทำบัญชีอย่างถูกต้องเป็นสิ่งจำเป็น ไม่เพียงเพื่อความโปร่งใสทางการเงิน แต่ยังช่วยให้คุณปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีอย่างถูกต้อง โดยเฉพาะในประเทศอย่างสหรัฐอเมริกา ที่หน่วยงานสรรพากรสหรัฐ (IRS) พิจารณาว่า *บิตคอยน์(BTC)* และ *อีเธอเรียม(ETH)* เป็น ‘ทรัพย์สิน’ ทำให้สามารถได้รับประโยชน์ด้านภาษีหากรายงานผลกำไรและขาดทุนอย่างเหมาะสม

ตามหลักการบัญชี สินทรัพย์ดิจิทัลมักถูกจัดเป็น *สินทรัพย์* คล้ายกับหุ้น เมื่อซื้อคริปโต จะต้องบันทึกมูลค่าตามราคาตลาดในวันนั้นในบัญชีสินทรัพย์ และหักจากบัญชีเงินสด เมื่อขายก็แสดงผลในรูปแบบ ‘กำไร’ หรือ ‘ขาดทุน’ ซึ่งเป็นพื้นฐานของการคำนวณภาษี

*ตัวอย่างเช่น* หากลงทุนใน *0.5 BTC* โดยใช้เงิน *30,000 ดอลลาร์* แล้วขาย *0.1 BTC* ในราคา *4,000 ดอลลาร์* จะได้กำไร *2,000 ดอลลาร์* ซึ่งถือเป็นกำไรจากการลงทุนระยะยาว และอาจเสียภาษีในอัตราประมาณ *20%* ในทางกลับกัน หากขายที่ราคาต่ำกว่าทุน อาจใช้เพื่อลดภาระภาษีจากรายได้อื่น

กรณีที่บริษัทได้รับรายได้จากการ *ขุดคริปโต* หรือ รับสกุลเงินดิจิทัลเป็นการชำระสินค้า บัญชีจะต้องบันทึกรายได้ตาม *มูลค่าตลาดในวันรับ* ซึ่งจะแสดงในงบการเงินเป็นสินทรัพย์ เมื่อมีการขายหรือแลกเปลี่ยนต่อ จะถือเป็นการเกิดกำไรหรือขาดทุนใหม่ ค่าใช้จ่ายจากกิจกรรมเหล่านี้ เช่น ค่าซื้อเครื่องขุด ค่าไฟฟ้า และค่าใช้งานอื่นๆ สามารถนำมาหักลดหย่อนจากรายได้โดยรวมของธุรกิจได้

เมื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการให้ซัพพลายเออร์ด้วยคริปโต กฎหมายก็มองว่าเป็นการ ‘จำหน่ายสินทรัพย์’ เช่นกัน กำไรหรือขาดทุนจึงต้องถูกรายงานตามมูลค่าต้นทุนเมื่อซื้อเทียบกับมูลค่าตลาดวันที่ใช้จ่าย นอกจากนี้ ค่าธรรมเนียมธุรกรรมและอัตราแลกเปลี่ยนที่เปลี่ยนแปลงก็จำเป็นต้องบันทึกไว้อย่างแม่นยำเพื่อหลีกเลี่ยงความผิดพลาดทางภาษี ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับนักลงทุนต่างชาติ

ในด้านมาตรฐานบัญชี *IFRS* และ *GAAP* ต่างก็จัดให้ *คริปโต* เป็น ‘สินทรัพย์ไม่มีตัวตน’ อย่างไรก็ตาม *GAAP* ใช้ *วิธีต้นทุน* ขณะที่ *IFRS* อนุญาตให้ ‘ปรับมูลค่าสินทรัพย์’ ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนด แต่ด้วยความผันผวนของตลาด ทำให้เกณฑ์การประเมินมูลค่ายังคงคลุมเครือ หลายบริษัทจึงยังคงพึ่งพาการบันทึกตามต้นทุนและใช้การหักมูลค่ากรณีราคาตกต่ำ

ด้วยเหตุนี้ ทั้งนักลงทุนรายบุคคลและภาคธุรกิจควรขอคำแนะนำจากผู้ทำบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนดำเนินการบันทึกบัญชีสกุลเงินดิจิทัลใดๆ เพราะหากรายงานไม่ถูกต้อง อาจเสี่ยงต่อการเรียกเก็บภาษีย้อนหลังหรือโดนค่าปรับในอนาคต

ความคิดเห็น: *การมีระบบบัญชีที่แม่นยำสำหรับคริปโตไม่ใช่แค่เรื่องของการปฏิบัติตามข้อกฎหมาย แต่เป็นพื้นฐานสำคัญในการวางแผนทางการเงินระยะยาว และลดความเสี่ยงจากความไม่แน่นอนของกฎระเบียบในอนาคต*