ผลบังคับใช้ ‘ผังความรับผิดชอบ’ ชัดขึ้น แต่เกณฑ์ลงโทษยังคลุมเครือ

ระบบ‘ผังโครงสร้างความรับผิดชอบ’ (Chaekmu-gujodo) ของเกาหลีใต้ ทำให้ผู้บริหารสถาบันการเงินตระหนักถึงขอบเขตความรับผิดชอบด้านการควบคุมภายในชัดเจนขึ้น แต่เกณฑ์การลงโทษที่ยังคลุมเครือยังเป็นโจทย์ที่ต้องแก้ไข

สถาบันวิจัยการเงินเกาหลี (Korea Institute of Finance, KIF) เผยแพร่รายงานฉบับนี้เมื่อเดือนพฤษภาคม 2026 ระบุว่าเป็นผลการศึกษาของ ซอ จองโฮ (Seo Jung-ho) นักวิจัยอาวุโสของสถาบัน ภายใต้ชื่อรายงาน ‘ผลและโจทย์ของการบังคับใช้ผังโครงสร้างความรับผิดชอบ’ ซึ่งอ้างอิงผลสำรวจและสัมภาษณ์เจ้าหน้าที่ฝ่ายกำกับการปฏิบัติตามกฎระเบียบของธนาคารและกลุ่มธุรกิจการเงินธนาคาร

รายงานระบุว่ากระบวนการจัดทำผังโครงสร้างความรับผิดชอบ ทำให้ผู้บริหารและพนักงานของสถาบันการเงินต้องกลับไปตรวจสอบขอบเขตงานและความรับผิดชอบของตัวเองอีกครั้ง และบางบริษัทถือโอกาสนี้ปรับปรุงขั้นตอนการทำงานภายในให้ชัดเจนขึ้นด้วย

ผังโครงสร้างความรับผิดชอบ คือระบบที่กำหนดตัวผู้รับผิดชอบสูงสุดของแต่ละสายงานหลักในสถาบันการเงินไว้ล่วงหน้า มีเป้าหมายเพื่อไม่ให้ความรับผิดชอบด้านการควบคุมภายในถูกผลักไปยังหน่วยงานระดับล่าง และบังคับให้ประธานเจ้าหน้าที่บริหารและผู้บริหารระดับสูงต้องดำเนินมาตรการควบคุมภายในและบริหารความเสี่ยงให้สอดคล้องกับหน้าที่ที่ตนรับผิดชอบ

ระบบนี้เริ่มบังคับใช้พร้อมกับกฎหมายโครงสร้างธรรมาภิบาลฉบับแก้ไข เมื่อวันที่ 3 กรกฎาคม 2024 โดยธนาคารและกลุ่มธุรกิจการเงินธนาคารต้องยื่นผังโครงสร้างความรับผิดชอบภายในวันที่ 2 มกราคม 2025 ส่วนบริษัทหลักทรัพย์และบริษัทประกันภัยขนาดใหญ่มีกำหนดยื่นภายในวันที่ 2 กรกฎาคม 2025 และบริษัทไฟแนนซ์เฉพาะทางขนาดใหญ่กับสถาบันการออมทรัพย์ต้องยื่นภายในวันที่ 2 กรกฎาคม 2026

รายงานระบุว่า หากผังโครงสร้างความรับผิดชอบจะไม่ใช่แค่เอกสารบนกระดาษ การควบคุมภายในต้องทำงานได้จริงในทางปฏิบัติ กระบวนการที่พนักงานต้องตรวจสอบการกระจายความรับผิดชอบของตัวเอง ช่วยเสริมสร้างจิตสำนึกด้านความรับผิดชอบต่อการควบคุมภายใน และการที่ขั้นตอนการทำงานได้รับการปรับปรุงให้ชัดเจนขึ้น ถือเป็นการเปลี่ยนแปลงในทางบวก

อย่างไรก็ตาม รายงานยังชี้ให้เห็นภาระในทางปฏิบัติ โดยระบุว่ารายการที่ต้องตรวจสอบมีจำนวนมากและซ้ำซ้อนกับงานควบคุมภายในที่มีอยู่เดิม ทำให้เกิดความไม่มีประสิทธิภาพ ขณะเดียวกันแนวทางการบังคับใช้บทลงโทษก็ยังมีรายละเอียดคลุมเครือและครอบคลุมกว้างเกินไป จนมีความเห็นว่าอาจนำไปสู่การใช้บทลงโทษเกินขอบเขตได้

ผลการตรวจสอบของสำนักงานกำกับดูแลการเงินเกาหลี (Financial Supervisory Service, FSS) ก็สะท้อนปัญหาในทิศทางเดียวกัน โดยเมื่อเดือนมิถุนายน 2026 FSS วิเคราะห์ผังโครงสร้างความรับผิดชอบที่บริษัทไฟแนนซ์เฉพาะทางขนาดใหญ่และสถาบันการออมทรัพย์รวม 52 แห่งยื่นเข้ามา และระบุประเด็นที่ต้องปรับปรุงเพิ่มเติม ได้แก่ △ความรับผิดชอบกระจุกตัวอยู่ที่ผู้บริหารสายบริหารจัดการองค์กรมากเกินไป △ความรับผิดชอบด้านธุรกิจการเงินซ้ำซ้อนหรือขาดหายไป △การกรอกข้อมูลไม่ครบถ้วน และ △ประธานเจ้าหน้าที่บริหารดำรงตำแหน่งประธานกรรมการบริษัทพร้อมกัน

ก่อนหน้านี้ ผลการตรวจสอบบริษัทหลักทรัพย์และบริษัทประกันภัยขนาดใหญ่ก็พบปัญหาในลักษณะใกล้เคียงกัน โดย FSS ระบุว่าจากการให้คำปรึกษาบริษัท 53 แห่งที่เข้าร่วมโครงการทดลองใช้ระบบเมื่อเดือนพฤษภาคม 2025 พบว่า 25 แห่ง หรือคิดเป็น 47.1% มีประธานเจ้าหน้าที่บริหารดำรงตำแหน่งประธานกรรมการบริษัทพร้อมกัน แม้การดำรงตำแหน่งซ้อนกันจะไม่ใช่เรื่องต้องห้าม แต่ FSS มองว่าอาจทำให้กลไกการตรวจสอบถ่วงดุลอ่อนแอลงได้

สถาบันวิจัยการเงินเกาหลีระบุโจทย์เร่งด่วนที่ต้องดำเนินการต่อจากนี้ ได้แก่ △กำหนดเกณฑ์การพิจารณาบทลงโทษให้ชัดเจน △ระบุขอบเขตภาระการพิสูจน์ให้แจ่มแจ้ง △เสริมความเป็นอิสระขององค์กรที่มีอำนาจลงโทษ △ปรับใช้หลักการ ‘หนึ่งความรับผิดชอบ หนึ่งผู้รับผิดชอบ’ อย่างยืดหยุ่น และ △เสริมสร้างบทบาทการตรวจสอบถ่วงดุลของคณะกรรมการบริษัท ประเด็นเหล่านี้เชื่อมโยงกับโจทย์การปรับปรุงกระบวนการตรวจสอบและลงโทษที่เคยนำเสนอไปก่อนหน้านี้ด้วย กล่าวคือแม้ผลของการบังคับใช้ระบบผังโครงสร้างความรับผิดชอบจะเริ่มปรากฏชัดแล้ว แต่การที่ระบบนี้จะลงหลักปักฐานอย่างแท้จริงหรือไม่ ยังขึ้นอยู่กับความรอบคอบในการกระจายความรับผิดชอบ และความสามารถในการคาดการณ์เกณฑ์การกำกับดูแลได้ล่วงหน้า