ข่าว 
ข้อมูลเหรียญ 
แนะนำสื่อ 
นักลงทุนคริปโตในสหรัฐฯ ต้องเตรียมยื่นแบบแสดงรายได้ดังต่อไปนี้ให้เรียบร้อยภายในวันที่ 15 เมษายน 2025 สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นในปี 2024 ซึ่งในช่วงที่ใกล้ถึงกำหนดการยื่นแบบดังกล่าว ความสนใจเกี่ยวกับการเสียภาษีจากการเทรดคริปโต การขุด(staking) หรือได้รับคริปโตผ่านแอร์ดรอป ก็กำลังเพิ่มสูงขึ้นอย่างต่อเนื่อง
กรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) มองว่า คริปโตเคอร์เรนซีเป็น ‘ทรัพย์สิน’ และจะเก็บภาษีเงินได้จากการซื้อขายหรือแลกเปลี่ยนที่ก่อให้เกิด ‘กำไรจากการลงทุน’ ในขณะที่รายได้จากการขุด การทำสเตคกิ้ง หรือแอร์ดรอป จะถูกจัดเก็บภาษีในรูปแบบ ‘รายได้ปกติ’
กำไรจากการถือสินทรัพย์ไม่เกิน 1 ปี จะต้องเสียภาษีในอัตรา *10–37%* ตามระดับรายได้ ในขณะที่หากถือครองเกิน 1 ปี จะเข้าข่ายภาษีกำไรจากการลงทุนระยะยาวที่มีอัตราต่ำลงอยู่ที่ *0–20%* เช่น หากซื้ออีเธอเรียม(ETH) ที่ราคา $1,000 ในปี 2023 และขายได้ในปี 2024 ที่ $1,200 ส่วนต่าง $200 จะต้องเสียภาษีในฐานะกำไรจากการลงทุนระยะยาว
ทั้งนี้ การถือครองเฉย ๆ หรือโอนสินทรัพย์ระหว่างกระเป๋าของตนเองจะ *ไม่ใช่รายการที่ต้องเสียภาษี* แต่หากมีการแลกเปลี่ยนคริปโตระหว่างเหรียญ หรือใช้จ่ายเพื่อซื้อสินค้าและบริการ จะถือเป็นรายการที่ต้องเสียภาษีทันที
สำหรับเหรียญที่ได้มาจากการขุด, สเตคกิ้ง หรือแอร์ดรอป IRS จะถือว่ามีมูลค่าราคาตลาดในช่วงเวลาที่ได้รับ (คิดเป็นดอลลาร์สหรัฐ) และใช้มูลค่านั้นเป็นฐานภาษี เมื่อมีการขายในภายหลัง ส่วนต่างระหว่างราคาขายกับมูลค่า ณ ตอนที่ได้รับ จะต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนเพิ่มเติม ซึ่งในกรณีของแอร์ดรอป ถ้าได้รับหรือกดรับ(claim) เมื่อใด ก็ถือว่ามีภาระภาษีเกิดขึ้นในทันที จึงควรมีการบันทึกที่ชัดเจน
สำหรับการยื่นแบบแสดงรายได้ปีภาษี 2024 ผู้เสียภาษีควรเตรียมเอกสารให้ครบถ้วน ได้แก่ *แบบฟอร์ม Form 8949 และ Schedule D* สำหรับบันทึกข้อมูลกำไรขาดทุนจากการขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโต, *แบบ Schedule 1 และ Schedule C* สำหรับรายได้ที่มาจากการขุด สเตคกิ้ง หรือแอร์ดรอป โดยหากเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ หรือฟรีแลนซ์ต้องใช้ *Schedule C* เป็นหลัก และหากในปีนั้นมียอดถือครองสินทรัพย์คริปโตในต่างประเทศเกิน $10,000 ยังจำเป็นต้องยื่นแบบ *FinCEN Form 114 (FBAR)* ด้วยเช่นกัน
ก่อนยื่นแบบฟอร์ม ควรรวบรวมข้อมูลธุรกรรมทั้งหมดจากแพลตฟอร์มเทรด, กระเป๋าเงินต่าง ๆ และบัญชีบล็อกเชนให้ชัดเจน โดยต้องบันทึก *วันเวลา, มูลค่าตลาดตอนรับ, ปริมาณที่ใช้จ่าย และต้นทุน* ให้ครบถ้วน ในการคำนวณกำไรขาดทุน นักลงทุนสามารถเลือกใช้ได้ทั้งวิธี *First-In-First-Out (FIFO)* หรือ *Specific Identification* โดยต้องใช้อย่างสม่ำเสมอ ที่สำคัญคือ ขาดทุนระยะสั้นสามารถ *นำไปหักลดหย่อนภาษีได้สูงสุด $3,000 ต่อปี* ซึ่งสามารถใช้เป็นเครื่องมือวางแผนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ
ในด้านการหักลดหย่อน ปี 2024 ได้มีการปรับเพิ่ม ‘ค่าลดหย่อนมาตรฐาน’ เป็น $14,600 สำหรับผู้โสด, $29,200 สำหรับผู้ที่ยื่นร่วมแบบคู่สมรส และ $21,900 สำหรับหัวหน้าครอบครัว ซึ่งสามารถใช้ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ จากนั้นจึงนำอัตราภาษีประจำกลุ่มรายได้มาคำนวณจำนวนภาษี โดยสามารถชำระผ่าน *IRS Direct Pay* ได้โดยตรง หากเลยกำหนดชำระจะต้องเสียค่าปรับ *0.5% ต่อเดือน* พร้อมดอกเบี้ย
ทั้งนี้ ตั้งแต่ปี 2025 IRS เตรียมบังคับใช้แบบฟอร์มใหม่ *Form 1099-DA* ซึ่งจะให้แพลตฟอร์มเทรดเป็นผู้จัดส่งข้อมูลธุรกรรมดิจิทัลของลูกค้าโดยตรงไปยัง IRS เพื่อเพิ่มความโปร่งใสและลดภาระของผู้เสียภาษี อย่างไรก็ตาม *สภาคองเกรสทั้งสองสภาได้ผ่านมติให้ระงับการใช้แบบฟอร์มนี้ชั่วคราว* และทรัมป์เองก็แสดงท่าทีสนับสนุนการยกเลิก จึงยังไม่แน่นอนว่าจะมีการบังคับใช้อย่างเป็นทางการหรือไม่
แม้เช่นนั้น ก็มีการเปลี่ยนแปลงบางประการที่นักลงทุนต้องรับรู้ เช่น *แพลตฟอร์มเทรดจะไม่สามารถใช้ระบบ "รวมบัญชี" ในการคำนวณต้นทุนได้อีกต่อไป* และทุกบัญชีหรือกระเป๋าต้องแยกบันทึกต้นทุนของแต่ละธุรกรรมให้เรียบร้อยภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2025 หากนักลงทุนไม่สามารถระบุ *วันที่ได้มา, จำนวน และราคาซื้อ* ของรายการใดได้ IRS จะใช้ Default เป็นวิธี FIFO ซึ่งอาจทำให้ต้องจ่ายภาษีมากขึ้น
ท้ายที่สุด IRS ยังคงเดินหน้าบังคับใช้กฎหมายภาษีคริปโตอย่างเข้มงวด รวมถึงเร่งปราบปรามการเลี่ยงภาษี โดยผู้ที่ยื่นแบบล่าช้าหรือชำระล่าช้าอาจถูกปรับสูงสุด *25%* และหากพบการปิดบังหรือจงใจหลีกเลี่ยงภาษี อาจถูกปรับถึง *$100,000* หรือจำคุกนานถึง *5 ปี*
"ความคิดเห็น": ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้นักลงทุนที่ยังไม่พร้อมสามารถยื่นขอขยายเวลาได้ผ่าน *Form 4868* รวมถึงพิจารณาใช้แผนผ่อนชำระหรือช่องทางอุทธรณ์ค่าปรับ เพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงระยะยาว และหากมีการเก็บคริปโตไว้ในกระเป๋าต่างประเทศหรือมีการโอนให้อย่างของขวัญ ก็ควรศึกษากฎที่เกี่ยวข้องอย่างละเอียดและรายงานอย่างถูกต้อง เพื่อหลีกเลี่ยงการตรวจสอบจาก IRS ในอนาคต
ความคิดเห็น 0