บัญชีทรัมป์ 2,500 ดอลลาร์/ปี เงินสมทบนายจ้างไม่นับรายได้เสียภาษี

เงินที่นายจ้างในสหรัฐฯ นำเข้าบัญชี 'ทรัมป์'(Trump account) ของพนักงานหรือบุตรที่พนักงานอุปการะ จะได้รับยกเว้นจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพนักงานสูงสุด 2,500 ดอลลาร์ต่อปี แต่สิทธิ์นี้จะใช้ได้เฉพาะกรณีที่นายจ้างจัดทำแผนเป็นลายลักษณ์อักษรแยกต่างหากเท่านั้น

กระทรวงการคลังสหรัฐ(U.S. Department of the Treasury) และกรมสรรพากรสหรัฐ หรือไออาร์เอส(IRS) วางโครงสร้างพื้นฐานของบัญชีทรัมป์ไว้ในประกาศเมื่อเดือนธันวาคม 2025 และร่างกฎเมื่อเดือนมีนาคม 2026 โดยไออาร์เอสระบุในเอกสารดังกล่าวว่า เงินสมทบจากนายจ้างสามารถนำเข้าบัญชีของพนักงานเองหรือบัญชีของบุตรที่พนักงานอุปการะได้ และจะไม่ถูกนับรวมเป็นรายได้ของพนักงาน

บัญชีทรัมป์มีลักษณะเป็นบัญชีออมทรัพย์สำหรับผู้เยาว์ คล้ายบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคลแบบดั้งเดิม หรือไอรา(IRA) เด็กที่ถือสัญชาติอเมริกันซึ่งเกิดระหว่างปี 2025 ถึง 2028 จะได้รับเงินสมทบตั้งต้นจากรัฐบาล 1,000 ดอลลาร์

การนำเงินเข้าบัญชีจะยังทำไม่ได้ก่อนวันที่ 4 กรกฎาคม 2026 และในวันเดียวกันนั้นเอง กระทรวงการคลังสหรัฐฯ ก็ประกาศเปิดตัวบัญชีทรัมป์อย่างเป็นทางการ พร้อมระบุว่ามีบริษัทมากกว่า 50 แห่งให้คำมั่นว่าจะร่วมสมทบเงิน

ประเด็นสำคัญอยู่ที่เพดานวงเงินและขั้นตอนปฏิบัติ เพราะเพดานเงินสมทบรวมต่อปีของบัญชีทรัมป์อยู่ที่ 5,000 ดอลลาร์ และเงินสมทบจากนายจ้างก็ถูกนับรวมอยู่ในเพดานนี้ด้วย ส่วนเงินสมทบตั้งต้นจากรัฐบาล 1,000 ดอลลาร์ เงินสมทบทั่วไปที่เข้าเงื่อนไข และเงินโอนย้ายบัญชี(rollover) จะถูกนับแยกต่างหาก

หากนายจ้างต้องการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ จะต้องจัดทำแผนเป็นลายลักษณ์อักษรแยกต่างหากที่เรียกว่า 'โครงการเงินสมทบบัญชีทรัมป์'(Trump account contribution program) โดยไออาร์เอสอธิบายว่า โครงการนี้ต้องเป็นแผนของนายจ้างที่จัดทำขึ้นเพื่อพนักงานเท่านั้น และต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขห้ามเลือกปฏิบัติในลักษณะเดียวกับโครงการช่วยเหลือค่าดูแลผู้อยู่ในอุปการะ ทั้งในแง่เงินสมทบ คุณสมบัติผู้มีสิทธิ์ การแจ้งเตือน และรายละเอียดสิทธิประโยชน์

การหักเงินสมทบผ่านระบบเงินเดือนก็มีข้อจำกัดเช่นกัน กระทรวงแรงงานสหรัฐฯ(U.S. Department of Labor) ระบุในแนวทางทางเทคนิคเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน 2026 โดยอ้างอิงคำอธิบายของกระทรวงการคลังว่า การหักเงินเดือนเพื่อสมทบเข้าบัญชีทรัมป์ของบุตรที่อุปการะสามารถทำผ่านแผนคาเฟทีเรีย(cafeteria plan) ตามมาตรา 125 ได้ แต่วิธีเดียวกันนี้ 'ไม่สามารถ' ใช้กับบัญชีของพนักงานเองได้

ในแนวทางฉบับเดียวกัน กระทรวงแรงงานสหรัฐฯ ยังระบุด้วยว่า โครงการที่นายจ้างสมทบเงินเข้าบัญชีของบุตรพนักงานโดยทั่วไปจะไม่ถูกจัดเป็นแผนบำเหน็จบำนาญภายใต้กฎหมายคุ้มครองรายได้เกษียณอายุของลูกจ้าง หรือเออริซา(ERISA) ซึ่งถือเป็นการตีความที่ช่วยลดภาระด้านกฎระเบียบเกษียณอายุให้กับฝั่งบริษัท

อย่างไรก็ตาม หากนายจ้างเข้าไปมีส่วนร่วมในการตัดสินใจลงทุน หรือทำตัวเป็นผู้สนับสนุนการบริหารบัญชีโดยพฤตินัย การตีความก็อาจเปลี่ยนไปได้ นั่นหมายความว่าแม้จะได้สิทธิประโยชน์ทางภาษี แต่รูปแบบการบริหารบัญชีก็ยังต้องผ่านการตรวจสอบด้านกฎหมายแรงงานและกฎระเบียบเกษียณอายุอยู่ดี

เรื่องนี้จึงไม่ใช่การออกสิทธิประโยชน์ทางภาษีใหม่ แต่เป็นการเพิ่มกฎเกณฑ์การปฏิบัติงานสำหรับเงินสมทบจากนายจ้างเข้าไปในระบบบัญชีทรัมป์ที่มีอยู่เดิมมากกว่า สำหรับภาคธุรกิจแล้ว ประเด็นเชิงปฏิบัติที่ยังเหลืออยู่คือการจัดทำแผนเป็นลายลักษณ์อักษร การจัดการหักเงินเดือน เงื่อนไขห้ามเลือกปฏิบัติ และการบริหารจัดการกรณีสมทบเงินเกินเพดาน

ฝั่งภาคธุรกิจเองก็ยังมีท่าทีระมัดระวัง จากผลสำรวจนายจ้าง 670 แห่งที่เมอร์เซอร์(Mercer) เผยแพร่เมื่อวันที่ 7 สิงหาคม 2025 พบว่ามากกว่าหนึ่งในสามตอบว่าจะไม่เข้าร่วมโครงการนี้ และมีเพียง 4% เท่านั้นที่ตอบว่ากำลังพิจารณาเข้าร่วม

ขณะที่หอการค้าสหรัฐฯ(U.S. Chamber of Commerce) ยื่นความเห็นถึงไออาร์เอสเมื่อเดือนกุมภาพันธ์ 2026 เรียกร้องให้มีความชัดเจนของกฎระเบียบมากขึ้น โดยระบุว่าโครงการของนายจ้างไม่ควรถูกนับว่าอยู่ภายใต้บังคับของเออริซา ท่าทีนี้สะท้อนว่า แม้บริษัทต่างๆ จะให้ความสนใจ แต่ก่อนจะนำไปใช้จริงก็ยังต้องชั่งน้ำหนักเรื่องภาระด้านภาษีและงานเอกสารอยู่

ก่อนหน้านี้ TokenPost เคยรายงานกรณีที่สแตรทีจี(Strategy)ประกาศสมทบเงินให้บัญชีทรัมป์ของบุตรพนักงานปีละ 250 ดอลลาร์ และยังเคยนำเสนอแยกต่างหากว่าเป้าหมายการลงทุนของบัญชีทรัมป์เน้นไปที่ดัชนีหุ้นสหรัฐฯ ไม่ใช่บิตคอยน์(BTC)

บัญชีทรัมป์ถูกนำเสนอในฐานะเครื่องมือที่ผสมผสานสวัสดิการพนักงานเข้ากับการสนับสนุนเงินออมระยะยาว แต่ต้องแยกให้ชัดระหว่างการยกเว้นรายได้ ณ ตอนที่นำเงินเข้า กับการเก็บภาษีตอนถอนเงินในอนาคต เพราะเมื่อถอนเงินออกจากบัญชี ก็อาจมีการใช้กฎการเก็บภาษีแบบไอราทั่วไปเข้ามาบังคับใช้ได้

ความเร็วในการขยายตัวที่แท้จริงจะขึ้นอยู่กับจำนวนบริษัทที่เข้าร่วมและกฎระเบียบที่จะตามมา สำหรับหลักฐานอย่างเป็นทางการที่ยืนยันได้ในขณะนี้ ครอบคลุมตั้งแต่ประกาศของไออาร์เอสเมื่อเดือนธันวาคม 2025 ร่างกฎเมื่อเดือนมีนาคม 2026 แนวทางของกระทรวงแรงงานเมื่อเดือนมิถุนายน 2026 ไปจนถึงประกาศเปิดตัวอย่างเป็นทางการของกระทรวงการคลังเมื่อเดือนกรกฎาคม 2026

แหล่งอ้างอิงเพื่อการตรวจสอบ: ประกาศไออาร์เอสฉบับที่ 2025-68 และเอกสารที่เกี่ยวข้อง, ร่างกฎของไออาร์เอสปี 2026, แนวทางทางเทคนิคของกระทรวงแรงงานสหรัฐฯ, แถลงข่าวของกระทรวงแรงงานสหรัฐฯ