เพิกถอนบำนาญก่อนกำหนดเสียภาษี 16.5% กลไกล็อกเงินเกษียณเกาหลีใต้

พฤติกรรมผัดผ่อนการเตรียมเงินเกษียณไม่ได้เกิดจากการขาดวินัยเพียงอย่างเดียว แนวคิดจากเศรษฐศาสตร์พฤติกรรมชี้ว่าปัญหานี้เชื่อมโยงกับการเพิกถอนบัญชี ‘เงินบำนาญออม’ (Pension Savings) และ ‘บัญชีเกษียณส่วนบุคคล’ หรือ IRP ก่อนกำหนดในเกาหลีใต้ หัวใจของเรื่องนี้คือระยะห่างทางความคิดที่คนเรามักมองว่า ‘ตัวตนในอนาคต’ เป็นเหมือนคนละคนกับ ‘ตัวตนในปัจจุบัน’ มากกว่าจะเป็นคนคนเดียวกัน

หนังสือพิมพ์ Korea Economic Daily รายงานเมื่อวันที่ 5 ว่า บทลงโทษทางภาษีจากการเพิกถอนบัญชีเงินบำนาญออมก่อนกำหนดทำหน้าที่เหมือน ‘ข้อตกลงโอดิสซิอุส’ ที่ช่วยปกป้องเงินเกษียณของผู้ออม โดยข้อตกลงโอดิสซิอุสหมายถึงกลไกที่จำกัดทางเลือกไว้ล่วงหน้า เพื่อรักษาเป้าหมายระยะยาวไว้ก่อนที่สิ่งยั่วยุจะมาถึง

คำนี้มาจากเรื่องราวของโอดิสซิอุสในมหากาพย์กรีก ผู้ที่ต้องการฟังเสียงเพลงของไซเรนโดยไม่ให้เรือของตนอับปาง จึงสั่งให้ลูกเรือมัดตัวเองไว้กับเสากระโดงเรือ ในทางเศรษฐศาสตร์พฤติกรรม เหตุการณ์นี้ถูกใช้อธิบายกลไกที่มนุษย์คาดการณ์แรงกระตุ้นในอนาคตของตนเอง แล้ววางข้อจำกัดไว้ตั้งแต่ปัจจุบัน

งานวิจัยของ ‘ฮัล เฮอร์ชฟิลด์’ (Hal Hershfield) ศาสตราจารย์จาก UCLA Anderson School of Management ถูกหยิบยกมาเป็นพื้นฐานของแนวคิดนี้ ทาง UCLA ระบุว่าศาสตราจารย์เฮอร์ชฟิลด์ศึกษาเรื่องการตัดสินใจระยะยาวและการเตรียมตัวเกษียณมาอย่างต่อเนื่อง และพบว่ายิ่งคนเราสามารถจินตนาการภาพตัวตนในอนาคตได้ชัดเจนมากเท่าไร การตัดสินใจทางการเงินระยะยาวก็อาจเปลี่ยนไปมากเท่านั้น

รายงานต้นฉบับของ Korea Economic Daily อ้างอิงผลการทดลองของศาสตราจารย์เฮอร์ชฟิลด์ ระบุว่าปฏิกิริยาทางสมองของคนเราแตกต่างกันเมื่อนึกถึง ‘ตัวตนปัจจุบัน’ กับ ‘ตัวตนในอนาคต’ โดยปฏิกิริยาสมองเมื่อนึกถึงตัวเองในอีก 10 ปีข้างหน้ากลับใกล้เคียงกับตอนที่นึกถึง ‘คนอื่น’ มากกว่า นี่จึงเป็นที่มาของการตีความว่า ยิ่งคนเรามองตัวตนในอนาคตแยกขาดจากตัวตนปัจจุบันมากเท่าไร แรงจูงใจทางจิตวิทยาในการออมระยะยาวก็อาจอ่อนแรงลงเท่านั้น

ศูนย์ข่าว UCLA Newsroom ยังระบุด้วยว่า ผู้เข้าร่วมการทดลองที่ได้เห็นภาพใบหน้าของตนเองในวัยชรา มีแนวโน้มจะจัดสรรเงินเข้าบัญชีออมระยะยาวมากขึ้น คำอธิบายคือเพียงแค่เปลี่ยนภาพการเกษียณที่คลุมเครือให้กลายเป็นภาพตัวตนที่ชัดเจนขึ้น ก็สามารถเปลี่ยนการตัดสินใจของคนได้แล้ว

สำหรับผู้อ่านชาวเกาหลีใต้ ประเด็นนี้เชื่อมโยงโดยตรงกับปัญหาการเพิกถอนบัญชีเงินบำนาญออมและ IRP ก่อนกำหนด ตามเอกสารข่าวประชาสัมพันธ์ของสำนักงานกำกับดูแลการเงินเกาหลีใต้ (Financial Supervisory Service) ระบุว่า หากมีการถอนเงินหรือยกเลิกบัญชี IRP และเงินบำนาญออมในส่วนที่เคยได้รับการลดหย่อนภาษีก่อนกำหนด โดยหลักการแล้วเงินสมทบสะสมและผลตอบแทนจากการลงทุนจะถูกเรียกเก็บ ‘ภาษีเงินได้ประเภทอื่น’ (Other Income Tax) ในอัตรา 16.5%

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกกรณีของการถอนก่อนกำหนดจะถูกเก็บภาษีในอัตราเดียวกัน หากเข้าเงื่อนไข ‘ความจำเป็นเลี่ยงไม่ได้’ ตามกฎหมายภาษีเงินได้ เช่น การรักษาพยาบาล การฟื้นฟูกิจการส่วนบุคคล การล้มละลาย ภัยพิบัติทางธรรมชาติ การเสียชีวิต หรือการย้ายถิ่นฐานไปต่างประเทศ จะสามารถใช้อัตราภาษีเงินได้บำนาญที่ต่ำกว่า คือ 3.3-5.5% แทนได้

บทลงโทษทางภาษีนี้เป็นต้นทุนที่ชัดเจนสำหรับผู้ออม แต่ในขณะเดียวกันก็ทำหน้าที่เป็นกลไกลดแรงยั่วยุที่จะใช้จ่ายเงินระยะสั้นไปด้วย บัญชีที่ยกเลิกได้ง่ายมักจะสั่นคลอนก่อนเมื่อเผชิญกับรายจ่ายเร่งด่วน ในขณะที่บัญชีที่มีต้นทุนในการยกเลิกชัดเจนจะทำให้ผู้ออมชะลอการตัดสินใจในตอนนั้นไว้ก่อน

เมื่อ ‘แรงเสียดทาน’ กลายเป็นเกราะป้องกันเงินเกษียณ

อุปมาเรื่องข้อตกลงโอดิสซิอุสก็อยู่ตรงจุดนี้เช่นกัน บทลงโทษทางภาษีของบัญชีเงินบำนาญคือ ‘แรงเสียดทานเชิงระบบ’ ที่ทำให้ผู้ออมไม่สามารถถอนเงินเกษียณออกมาใช้ได้ง่ายๆ และแรงเสียดทานนี้เองที่อาจกลายเป็นกลไกปกป้องการออมระยะยาวไว้ได้

ทว่าบทลงโทษจากการเพิกถอนก่อนกำหนดก็ไม่ได้มีความหมายเดียวกันสำหรับผู้ออมทุกคน สำหรับคนที่ขาดเงินสำรองฉุกเฉิน ผลของการ ‘ล็อก’ เงินไว้ในบัญชีบำนาญอาจกลายเป็นภาระแทน บัญชีเงินบำนาญออมและ IRP จึงเป็นผลิตภัณฑ์ที่ต้องชั่งน้ำหนักทั้งข้อดี เช่น การลดหย่อนภาษี การเลื่อนการเสียภาษี อัตราภาษีตอนรับเงินบำนาญ และต้นทุนจากการยกเลิกก่อนกำหนดไปพร้อมกัน

โดยทั่วไปผลิตภัณฑ์การเงินระยะยาวมักถูกออกแบบให้สิทธิประโยชน์กับข้อจำกัดมาคู่กันเสมอ สิทธิประโยชน์ทางภาษีจูงใจให้ถือครองระยะยาว ส่วนต้นทุนจากการยกเลิกก่อนกำหนดช่วยยับยั้งการถอนเงินระยะสั้น หากผู้ออมไม่เข้าใจโครงสร้างนี้ อาจสมัครเพียงเพราะเห็นสิทธิลดหย่อนภาษี แล้วต้องเผชิญกับต้นทุนที่สูงเกินคาดเมื่อจำเป็นต้องใช้เงินสด

สิ่งที่งานวิจัยของศาสตราจารย์เฮอร์ชฟิลด์ชี้แนะไม่ใช่เรื่องซับซ้อน นั่นคือการไม่ปล่อยให้อนาคตอันไกลโพ้นเป็นเพียงตัวเลขนามธรรม แต่ทำให้มันกลายเป็นส่วนต่อขยายของชีวิตจริง โครงสร้างของบัญชีเงินบำนาญออมและ IRP อาจตีความได้ว่าเป็นกลไกเชิงระบบที่ช่วยเสริมจุดอ่อนทางจิตวิทยานี้

ท้ายที่สุดแล้ว เกณฑ์ในการตัดสินใจไม่ได้อยู่ที่ตัวผลิตภัณฑ์เอง แต่อยู่ที่รายได้ สภาพคล่อง และเงื่อนไขการใช้สิทธิทางภาษีของผู้ออมแต่ละคน บัญชีเงินบำนาญสามารถเป็นเกราะป้องกันเงินเกษียณได้ก็จริง แต่หากนำไปใช้ในลักษณะที่ล็อกแม้แต่เงินสำรองฉุกเฉินไว้ด้วย กลไกเดียวกันนี้ก็อาจกลายเป็นภาระได้เช่นกัน