W-2 ปี 2026 เพิ่มโค้ด TT แยกค่าล่วงเวลาที่หักภาษีได้

ตั้งแต่ปีภาษี 2026 เป็นต้นไป แบบฟอร์ม W-2 ช่อง 12 ของสหรัฐฯ จะมี 'โค้ด TT' แยกแสดงยอดค่าล่วงเวลาที่เข้าเกณฑ์หักภาษีได้เป็นการเฉพาะ ลูกจ้างที่ยื่นภาษีต้องตรวจสอบว่าตัวเลขนี้ตรงกับรายการค่าล่วงเวลาในสลิปเงินเดือนจริงหรือไม่

กรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) ระบุในคู่มือ W-2 และ W-3 ฉบับปี 2026 ว่าได้เพิ่มโค้ด TT ขึ้นใหม่ เพื่อระบุ 'ยอดรวมค่าล่วงเวลาที่เข้าเกณฑ์' โดยนายจ้างต้องนำยอดค่าล่วงเวลาที่เข้าเกณฑ์ซึ่งจ่ายในปีนั้นไปใส่ทั้งในแบบ W-2 ที่ส่งให้สำนักงานประกันสังคมสหรัฐฯ (SSA) และในเอกสารที่มอบให้ลูกจ้าง

มาตรการนี้เป็นขั้นตอนที่นำสิทธิลดหย่อนใหม่ซึ่งเรียกกันว่า 'ไม่เก็บภาษีค่าล่วงเวลา' เข้าสู่ระบบการยื่นภาษีจริง แต่สิทธิ์นี้ไม่ครอบคลุมค่าล่วงเวลาทุกประเภท จำกัดเฉพาะค่าล่วงเวลาที่นายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายตามกฎหมายมาตรฐานแรงงานที่เป็นธรรม (FLSA) เฉพาะส่วนที่เกินอัตราค่าจ้างปกติเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น ลูกจ้างที่ทำงานเกิน 40 ชั่วโมงต่อสัปดาห์และได้รับค่าจ้าง 1.5 เท่าของอัตราปกติ ตามเกณฑ์ของ IRS จะไม่นับค่าล่วงเวลาทั้งหมดเป็นยอดที่หักภาษีได้ แต่จะนับเฉพาะส่วน 0.5 เท่าที่เกินจากอัตราปกติเท่านั้นว่าเป็น 'ค่าล่วงเวลาที่เข้าเกณฑ์'

บางกรณีลูกจ้างได้รับค่าล่วงเวลาสูงกว่าเกณฑ์ FLSA เนื่องจากกฎหมายมลรัฐ ข้อตกลงร่วมของสหภาพแรงงาน หรือนโยบายบริษัท ส่วนที่จ่ายเกินกว่าเกณฑ์ของ IRS ในกรณีเหล่านี้จะไม่นับเป็นยอดที่หักภาษีได้เช่นกัน

เพดานการหักภาษีอยู่ที่ 12,500 ดอลลาร์สหรัฐ (ประมาณ 17.68 ล้านวอน) สำหรับผู้ยื่นภาษีเดี่ยว และ 25,000 ดอลลาร์สหรัฐ (ประมาณ 35.35 ล้านวอน) สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน และหากรายได้รวมปรับปรุงที่ดัดแปลง (MAGI) เกิน 150,000 ดอลลาร์สหรัฐ (ประมาณ 212.1 ล้านวอน) สำหรับผู้ยื่นเดี่ยว หรือ 300,000 ดอลลาร์สหรัฐ (ประมาณ 424.2 ล้านวอน) สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน ยอดหักภาษีจะถูกปรับลดลง

ยังมีเงื่อนไขด้านการยื่นภาษีเพิ่มเติมด้วย ผู้เสียภาษีต้องระบุหมายเลขประกันสังคม (SSN) ที่ถูกต้องในแบบยื่นภาษี และผู้ที่สมรสแล้วต้องยื่นภาษีแบบร่วมกันเท่านั้นจึงจะขอใช้สิทธิ์หักภาษีนี้ได้

ความแตกต่างระหว่างข้อมูลปีภาษี 2025 กับปีภาษี 2026 อยู่ที่ภาระการรายงาน โดย IRS ระบุว่าสำหรับปีภาษี 2025 นายจ้างและผู้จ่ายเงินยังไม่มีข้อบังคับต้องแยกระบุยอดค่าล่วงเวลาที่เข้าเกณฑ์ในแบบ W-2, 1099-NEC หรือ 1099-MISC

แต่ตั้งแต่ปีภาษี 2026 เป็นต้นไปจะต้องแยกรายงานอย่างชัดเจน หากเอกสารของปีภาษี 2025 ไม่มีการแยกยอดไว้ ผู้เสียภาษีจะต้องตรวจสอบยอดที่เข้าเกณฑ์หักภาษีด้วยตนเองจากสลิปเงินเดือนและเอกสารสรุปปลายปี

ดังนั้นตั้งแต่ปีภาษี 2026 โค้ด TT บน W-2 จึงเป็นจุดเริ่มต้นของการยื่นภาษี แต่ตัวเลขนี้ไม่ได้เป็นตัวกำหนดยอดหักภาษีโดยอัตโนมัติ ผู้เสียภาษียังต้องตรวจสอบว่าเข้าเกณฑ์ FLSA หรือไม่ และดูวิธีคำนวณยอดประกอบด้วย

หากข้อมูลใน W-2 ผิดพลาด ผู้เสียภาษีต้องติดต่อขอให้นายจ้างแก้ไขก่อนเป็นลำดับแรก IRS แนะนำว่าหากนายจ้างไม่แก้ไขให้ สามารถติดต่อ IRS โดยตรง หรือทำการนัดหมายที่ศูนย์ให้ความช่วยเหลือผู้เสียภาษี (Taxpayer Assistance Center) เพื่อดำเนินการแก้ไขต่อไป

กระทรวงแรงงานสหรัฐฯ อธิบายว่าค่าล่วงเวลาตาม FLSA คือค่าจ้างสำหรับชั่วโมงทำงานที่เกิน 40 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ตามปกติ ซึ่งต้องจ่ายไม่ต่ำกว่า 1.5 เท่าของอัตราค่าจ้างปกติ เมื่อถึงเวลายื่นภาษี สิ่งที่ต้องตรวจสอบก่อนคือค่าล่วงเวลานั้นเข้าเกณฑ์การหักภาษีตาม FLSA หรือไม่ ไม่ใช่เพียงข้อเท็จจริงว่ามีการทำงานล่วงเวลาเกิดขึ้น

ศูนย์นโยบายสองพรรค (Bipartisan Policy Center) ระบุว่าความสับสนด้านการรายงานและแนวทางที่ไม่ชัดเจนในช่วงฤดูยื่นภาษีปี 2026 อาจทำให้นายจ้างรายเล็กและผู้ยื่นภาษีด้วยตนเองเกิดความผิดพลาดหรือหักภาษีตกหล่นได้ โดยเฉพาะเมื่อยังมีเอกสารช่วงเปลี่ยนผ่านของปีภาษี 2025 ที่ไม่มีการแยกยอดภาคบังคับหลงเหลืออยู่ ซึ่งจะยิ่งเพิ่มภาระการตรวจสอบให้กับผู้เสียภาษี

ลูกจ้างที่ทำงานในสหรัฐฯ หรือมีหน้าที่ยื่นภาษีสหรัฐฯ จึงควรเปรียบเทียบโค้ด TT บน W-2 กับสลิปเงินเดือนของตนเองตั้งแต่การยื่นภาษีปี 2026 เป็นต้นไป โดยการตรวจสอบว่าเข้าเกณฑ์หักภาษีหรือไม่ และยอดตรงกันหรือไม่ ยังคงเป็นขั้นตอนที่ต้องทำก่อนยื่นภาษีทุกครั้ง

แหล่งข้อมูลหลักที่ใช้ตรวจสอบ: คู่มือ IRS W-2/W-3, คำถามที่พบบ่อยของ IRS เกี่ยวกับสิทธิ์หักภาษีค่าล่วงเวลา, คำแนะนำการแก้ไข W-2 ของ IRS, ศูนย์นโยบายสองพรรค (Bipartisan Policy Center)